| Titelseite | 1 |
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| Impressum | 2 |
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| Vorwort | 3 |
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| Inhaltsverzeichnis | 4 |
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| Kapitel 1 - Dienstleistungen der Hotels | 7 |
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| 1.1 Nächtigungsleistungen | 7 |
| 1.1.1 Leistungsort | 7 |
| 1.1.2 Umsatzsteuersatz | 7 |
| 1.1.3 Nebenleistungen | 9 |
| 1.1.3.1 Frühstück, Halbpension, Vollpension | 9 |
| 1.1.3.2 All-inclusive-Angebote | 10 |
| 1.1.3.3 Camping | 12 |
| 1.1.3.4 Zimmerservice | 13 |
| 1.1.4 Vorsteuerabzug aus Beherbergungsleistungen | 13 |
| 1.1.5 Anzahlungen | 14 |
| 1.1.6 Gutscheine | 15 |
| 1.1.7 Storno/No-Show | 17 |
| 1.1.8 Vermittlung von Beherbergungsleistungen | 18 |
| 1.1.9 Zimmervermietung durch Plattformen | 19 |
| 1.1.9.1 Plattform ist Vermittler | 19 |
| 1.1.9.2 Plattform ist Besorger | 20 |
| 1.2 Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen | 21 |
| 1.2.1 Leistungsort | 21 |
| 1.2.2 Umsatzsteuersatz | 22 |
| 1.2.2.1 Speisen | 22 |
| 1.2.2.2 Getränke | 22 |
| 1.2.2.3 Frühstück | 22 |
| 1.2.2.4 Menüs/Pauschalen | 23 |
| 1.3 Vermietung von Seminar- und Veranstaltungsräumen | 24 |
| 1.3.1 Leistungsort | 24 |
| 1.3.2 Umsatzsteuersatz | 24 |
| 1.3.3 Seminar- und Tagungspauschalen | 25 |
| 1.4 Sonstige gesondert verrechnete Leistungen | 26 |
| 1.4.1 Spa/Fitnessraum | 26 |
| 1.4.2 Schwimmbad | 26 |
| 1.4.3 Sauna | 27 |
| 1.4.4 Internet/Telefon | 27 |
| 1.4.5 Pay-TV | 29 |
| 1.4.6 Parkplatz/Parkhaus | 29 |
| 1.4.7 Minibar | 29 |
| 1.4.8 Haustiere | 30 |
| 1.4.9 Putzerei | 30 |
| 1.4.10 Golf-, Tennisplatz etc | 30 |
| 1.4.11 Hoteltransport | 31 |
| 1.4.12 Vermietung von Beförderungsmitteln | 32 |
| 1.4.13 Vermietung beweglicher körperlicher Gegenstände | 33 |
| 1.4.14 Geldwechsel | 33 |
| Kapitel 2 - Dienstleistungen der Reiseveranstalter und Reisebüros | 35 |
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| 2.1 Reiseleistungen iSd § 23 UStG | 35 |
| 2.1.1 Definition | 35 |
| 2.1.2 Besorgungsleistungen | 37 |
| 2.1.3 Leistungsort | 38 |
| 2.1.4 Steuerbefreiungen | 39 |
| 2.1.4.1 Grundsätzliches | 39 |
| 2.1.4.2 Vereinfachung bei Personenbeförderung im Luftverkehr | 39 |
| 2.1.4.3 Vereinfachung für Kreuzfahrten | 40 |
| 2.1.5 Reisevorleistungen und Vorsteuerabzug | 41 |
| 2.1.6 Besteuerung | 43 |
| 2.1.6.1 Bemessungsgrundlage | 43 |
| 2.1.6.2 Gemischte Reiseleistungen | 43 |
| 2.1.7 Anzahlungen | 45 |
| 2.1.7.1 Grundsatz | 45 |
| 2.1.7.2 Gemischte Reiseleistungen | 46 |
| 2.1.8 Sonderfälle | 46 |
| 2.1.8.1 Incentive-Reisen | 46 |
| 2.1.8.2 Betriebsausflüge | 47 |
| 2.1.8.3 Kongresse und Messen | 47 |
| 2.1.8.4 Sprachreisen | 48 |
| 2.1.8.5 Zielgebietsagenturen | 48 |
| 2.1.8.6 Kettenleistungen | 48 |
| 2.1.9 Aufzeichnungspflichten | 49 |
| 2.1.10 Rechnungsangaben | 49 |
| 2.2 Eigenleistungen | 50 |
| 2.3 Vermittlungsleistungen | 51 |
| Kapitel 3 - Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht | 53 |
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| 3.1 Registrierkassenpflicht | 53 |
| 3.1.1 Umfang der Verpflichtung | 53 |
| 3.1.2 Ausnahmen | 53 |
| 3.2 Belegerteilungspflicht | 54 |
| 3.3 Aufzeichnungspflichten und Haftung für Plattformen | 54 |
| 3.3.1 Plattform als Steuerschuldner | 54 |
| 3.3.2 Plattform als Vermittler | 54 |
| 3.3.3 Haftung von Plattformen | 57 |
| Kapitel 4 - Exkurs: Wiener Ortstaxe | 59 |
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| 4.1 Was unterliegt der Wiener Ortstaxe? | 59 |
| 4.2 Abfuhr und Erklärung | 59 |
| 4.3 Bemessungsgrundlage | 59 |
| 4.4 Steuersatz | 60 |
| Anhang 1 – Zusammenfassende Übersicht zu Reiseleistungen | 61 |
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| Anhang 2 – Zusammenfassende Übersicht zu Telekommunikationsdienstleistungen sowie zu Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen | 64 |
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| Beispielrechnung 1: Rechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen | 65 |
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| Beispielrechnung 2: Anzahlungsrechnung ohne USt | 66 |
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| Beispielrechnung 3: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung ohne USt | 67 |
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| Beispielrechnung 4: Anzahlungsrechnung mit USt | 68 |
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| Beispielrechnung 5: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung mit USt | 69 |
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| Beispielrechnung 6: Mehrzweckgutschein | 70 |
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| Beispielrechnung 7: Einzweckgutschein | 71 |
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| Beispielrechnung 8: Rechnung über Nächtigungsleistung an Dienstnehmer | 72 |
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| Beispielrechnung 9: Rechnung für Besorgungs- und Vermittlungsleistung an einen Nichtunternehmer | 73 |
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| Beispielrechnung 10: Rechnung für Besorgungs- und Vermittlungsleistung an einen Unternehmer | 74 |
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| Beispiel 11: Buchungsbestätigung einer Plattform (Abrechnung mit Gast erfolgt durch das Hotel) | 75 |
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| Beispiel 12: Vermittlung durch Plattform | 76 |