: Wolfram Scheffler
: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre
: Verlag Franz Vahlen
: 9783800644063
: 3
: CHF 36.30
:
: Management
: German
: 622
: Wasserzeichen/DRM
: PC/MAC/eReader/Tablet
: PDF
Besteuerung international tätiger Unternehmen Das Handbuch gibt einen fundierten Überblick über die Besteuerung deutscher Unternehmen mit internationaler Geschäftstätigkeit. Der erste Teil vermittelt die Grundlagen zu: * den betriebswirtschaftlichen Grundfragen (Doppelbesteuerung) * der zwischenstaatlichen Erfolgszuordnung * der Minderbesteuerung (Umsatzsteuer) * den Normen des internationalen Steuerrechts Zusätzlich werden die Zusammenhänge zwischen den steuerrechtlichen Regelungen und den Formen einer grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit detailliert aufgezeigt. Im zweiten Teil werden ausgewählte Teilbereiche der internationalen Unternehmensbesteuerung vertieft dargestellt: * Empfehlungen zu Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition * die zwischenstaatliche Erfolgszuordnung und Verteilung der betrieblichen Funktionen zwischen dem Inland und Ausland * die Umsatzsteuer bei einem grenzüberschreitenden Leistungsaustausch Das Handbuch richtet sich an Studierende der Wirtschafts- und Rechtswissenschaften, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Steuerfachleute in der Wirtschaft. Der Autor Professor Dr. Wolfram Scheffler ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Steuerlehre an der Friedrich-Alexander-Universit t Erlangen-Nürnberg.
Cover1
Zum Inhalt_Autor2
Titel3
Impressum4
Vorwort5
Inhaltsverzeichnis9
Abbildungsverzeichnis17
Tabellenverzeichnis19
Abkürzungsverzeichnis24
1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen30
2. Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher Sicht35
2.1 Doppelbesteuerung35
2.1.1 Begriff der Doppelbesteuerung35
2.1.2 Ursachen und Konsequenzen von Doppelbesteuerungen37
2.1.3 Anrechnungsmethode und Freistellungsmethode als Grundformen zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen42
2.1.3.1 Grundsätzliche Wirkungen im Gewinnfall43
2.1.3.2 Grundsätzliche Wirkungen im Verlustfall47
2.1.3.3 Einfluss von progressiven Steuertarifen53
2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode58
2.1.4.1 Bestehen eines Anrechnungshöchstbetrags als Grundproblem der Anrechnungsmethode59
2.1.4.2 Rechtfertigung der Zweiteilung in inländische und in ausländische Einkünfte als Grundproblem der Freistellungsmethode68
2.1.4.2.1 Versuch einer methodischen Begründung für eine kapitalimportneutrale Besteuerung68
2.1.4.2.2 Rechtfertigung der Freistellungsmethode mit Hilfe von Plausibilitätsüberlegungen70
2.1.4.2.3 Beurteilung der pragmatischen Argumente zugunsten der Freistellungsmethode72
2.1.4.3 Fehlende grenzüberschreitende Verlustverrechnung als weiteres Problem der Freistellungsmethode75
2.1.4.4 Schwierigkeiten der Integration von ausländischen Tochterkapitalgesellschaften78
2.1.4.5 Probleme aus dem Nebeneinander von Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer85
2.1.4.6 Ergebnisse der Gegenüberstellung von Anrechnungs- und Freistellungsmethode90
2.1.5 Abzugs- und Pauschalierungsmethode als ergänzende Maßnahmen96
2.2 Zwischenstaatliche Erfolgszuordnung103
2.2.1 Bedeutung der zwischenstaatlichen Erfolgszuordnung für die Unternehmen und die Staaten103
2.2.2 Veranlassungsprinzip als Ausgangspunkt für die zwischenstaatliche Erfolgszuordnung110
2.2.2.1 Bedeutung des Veranlassungsprinzips110
2.2.2.2 Indirekte Methode: Aufteilung durch Schlüsselung des Gesamtgewinns111
2.2.2.3 Direkte Methode: Aufteilung mit Hilfe von Verrechnungspreisen115
2.2.2.4 Vor- und Nachteile der beiden Ansätze für die zwischenstaatliche Erfolgszuordnung118
2.3 Minderbesteuerung122
2.3.1 Begriff, Ursachen und Konsequenzen von Minderbesteuerungen122
2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen128
2.4 Umsatzsteuer136
2.4.1 Ursprungsland- und Bestimmungslandprinzip als Grundformen zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs136
2.4.2 Konflikt zwischen dem Verbrauchsteuercharakter der Umsatzsteuer und dem Binnenmarktgedanken137
3. Internationale Unternehmensbesteuerung aus rechtlicher Sicht141
3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts141
3.2 Recht der Europäischen Union142
3.2.1 Vertragliche Grundlagen und Organe142
3.2.2 Primäres Unionsrecht145
3.2.3 Sekundäres Unionsrecht149
3.2.3.1 Formen und deren Bedeutung149
3.2.3.2 Richtlinien mit steuerlichem Bezug151
3.2.3.3 Weitere Regelungen mit steuerlichem Bezug165
3.2.4 Rechtsschutz durch den EuGH172
3.2.5 Zusammenhang zwischen den Grundfragen der internationalen Unternehmensbesteuerung und dem Recht der Europäischen Union180
3.3 Innerstaatliches Außensteuerrecht182
3.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer183
3.3.1.1 Steuerpflicht183
3.3.1.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht183
3.3.1.1.2 Beschränkte Steuerpflicht186
3.3.1.1.3 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht197
3.3.1.1.4 Besondere beschränkte Steuerpflicht198
3.3.1.1.5 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht199
3.3.1.2 Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungen201
3.3.1.2.1 Überblick201
3.3.1.2.2 Anrechnungsmethode202
3.3.1.2.3 Abzugsmethode211
3.3.1.2.4 Pauschalierungserlass216
3.3.1.2.5 Auslandstätigkeitserlass218
3.3.2 Gewerbesteuer218
3.3.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer222
3.3.3.1 Steuerpflicht222
3.3.3.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht222
3.3.3.1.2 Beschränkte Steuerpflicht223
3.3.3.1.3 Erweiterte beschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht224
3.3.3.2 Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungen224
3.4 Doppelbesteuerungsabkommen225
3.4.1 Wirkungsweise von Doppelbesteuerungsabkommen225
3.4.1.1 Funktion von Doppelbesteuerungsabkommen226
3.4.1.2 Vorteile von Doppelbesteuerungsabkommen gegenüber unilateralen Regelungen229
3.4.1.3 Aufbau von Doppelbesteuerungsabkommen230
3.4.2 Abkommensrechtliche Maßnahmen zur Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungen233
3.4.2.1 Prinzipien zur Aufteilung der Besteuerungsrechte233
3.4.2.2 Einschränkung der Quellenbesteuerung234
3.4.2.3 Entlastungen bei der Besteuerung im Ansässigkeit234