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Steuerstandort Liechtenstein Das neue Steuerrecht mit Doppelbesteuerungs- und Informationsabkommen

:	Thomas Hosp LL.M., Matthias Langer
:	Steuerstandort Liechtenstein Das neue Steuerrecht mit Doppelbesteuerungs- und Informationsabkommen
:	Gabler Verlag
:	9783834966278
:	1
:	CHF 38.30
:

:	Betriebswirtschaft
:	German

:	303
:	DRM
:	PC/MAC/eReader/Tablet
:	PDF

Die Rechtslage in Liechtenstein entwickelt sich aktuell sehr dynamisch: Neues Steuerrecht, neues Stiftungsrecht, Abkommen zum steuerlichen Informationsaustausch und Doppelbesteuerungsabkommen sowie Betrugsbekämpfungsabkommen mit der EU. Die Darstellung des Wirtschafts- und Steuerstandorts Liechtenstein umfasst daher nicht nur eine Analyse der Totalrevision des Steuerrechts zum 1. Januar 2011, sondern auch die Auseinandersetzung mit den internationalen Steuerkooperationen Liechtensteins sowie eine ausführliche Analyse des Steuerinformationsabkommens zwischen Deutschland und Liechtenstein und deren nationale Umsetzung.

Thomas Hosp, LL.M., ist Wirtschaftsprüfer in Liechtenstein sowie ein renommierter Praktiker und Autor im Bereich nationales und internationales Steuerrecht.

Dipl.-Kfm. Matthias Langer, LL.M., ist ein ausgewiesener Experte für internationales Steuerrecht und die liechtensteinische Abkommenspolitik.

	Vorwort	5
	Inhaltsübersicht	6
	Abkürzungsverzeichnis	28
	Literaturverzeichnis	30
	Quellenverzeichnis	31
	I. Gesetze	31
	II. Verordnungen	31
	III. Gesetzesentwürfe und Gesetzesbegründungen	31
	§ 1 Wirtschaftsstandort Liechtenstein	33
	A. Allgemeine Rahmenbedingungen	33
	I. Kleinststaat	33
	II. Geografi sche Lage und Topologie	33
	III. Bevölkerung	33
	1. Gesamtbevölkerung	33
	2. Gemeinden	33
	3. Entwicklung	34
	IV. Volkswirtschaft	35
	1. Inflation	35
	2. Bruttoinlandsprodukt	35
	3. Bruttowertschöpfung	36
	V. Beschäftigte	36
	B. Rechtliche Rahmenbedingungen	37
	I. Staatsaufbau	37
	II. Landesfürst	37
	III. Landtag	38
	IV. Regierung	38
	C. Internationale Beziehungen	39
	I. Bilaterale Abkommen	39
	II. Multilaterale Abkommen	39
	§ 2 Liechtensteinisches Steuerrecht	41
	A. Grundzüge des Liechtensteinischen Steuerrechts	41
	I. Der Geschichtliche Hintergrund	41
	1. Überblick	41
	2. Die Vermögens- und Erwerbssteuer	41
	3. Die Kapital- und Ertragssteuer	42
	4. Privilegierte Besteuerung von Sitzgesellschaften	42
	II. Rechtsquellen im Liechtensteinischen Steuerrecht	43
	1. Überblick	43
	2. Nationale Gesetze	43
	3. Schweizerische Gesetze	43
	4. Europarecht	44
	5. Verordnungen	44
	6. Wegleitungen und Merkblätter	44
	7. Exkurs: Recherche Möglichkeiten	44
	III. Überblick über das Steuersystem	45
	1. Einnahmen des Staates	45
	2. Einteilung der Steuerarten	46
	3. Die Steuerhoheiten	48
	B. Die Totalrevision des Steuergesetzes zum 1. Januar 2011	49
	I. Konzeption des neuen Steuergesetzes	49
	1. Ausgangslage	49
	2. Kriterien, Ziele und Rahmenbedingungen	50
	II. Vermögens- und Erwerbssteuer	52
	1. Persönliche Steuerpfl icht	52
	2. Vermögenssteuer	55
	3. Erwerbssteuer	62
	4. Steuerberechnung und Tarif	70
	5. Steuerabzug an der Quelle	73
	III. Schenkungen, Erbschaften und Vermächtnisse	77
	1. Vorbemerkung	77
	2. Meldepflicht	77
	3. Meldeschwelle	77
	IV. Besteuerung nach dem Aufwand	78
	1. Anwendungsbereich	78
	2. Steuerbemessung und Steuersatz	78
	3. Steuervorschreibung	78
	V. Grundstücksgewinnsteuer	78
	1. Anwendungsbereich	78
	2. Persönliche Steuerpflicht	79
	3. Steuerbefreiungen und Steueraufschub	79
	4. Sachliche Steuerpflicht	80
	5. Steuerberechnung und Tarif	81
	VI. Ertragssteuer	82
	1. Persönliche Steuerpflicht	82
	2. Sachliche Steuerpflicht	85
	3. Steuerfreier Ertrag	90
	4. Fremdvergleichsgrundsatz	93
	5. Ersatzbeschaff ungen	94
	6. Umstrukturierungen	95
	7. Wegzugsbesteuerung	105
	8. Zuzugsbegünstigung (step-up beim Zuzug)	106
	9. Dauerhafte Wertminderungen	106
	10. Eigenkapitalzinsabzug	107
	11. Abzug von Immaterialgüterrechten	110
	12. Verluste	113
	13. Gruppenbesteuerung	114
	14. Steuerberechnung und Tarif	118
	VII. Privatvermögensstrukturen	119
	1. Hintergrund	120
	2. Voraussetzungen	120
	3. Prüfungsleitfaden: PVS Status	125
	4. Rechtsfolge	126
	5. Antrag auf Gewährung des PVS Status	128
	6. Kontrolle des PVS Status	129
	VIII. Überblick: Besteuerung von Vermögensstrukturen	130
	1. Besteuerung von Personengesellschaften	130
	2. Besteuerung von Investmentfonds	130
	3. Besteuerung von Trusts	131
	4. Besteuerung von Stiftungen	132
	IX. Gründungsabgabe und Abgabe auf Versicherungen	134
	1. Hintergrund	134
	2. Gründungsabgabe	135
	3. Abgabe auf Versicherungen	136
	X. Gemeindesteuern	138
	1. Anteil der Gemeinden an den Landessteuern	138
	2. Gemeindezuschlag zur Vermögens- und Erwerbssteuer	139
	XI. Steuerverfahrensrecht	140
	1. Behörden und Organisation	140
	2. Verfahrensgrundsätze	141
	3. Verfahrenspflichten bei der Veranlagung	144
	4. Das Veranlagungsverfahren	148
	5. Steuerforderungen	151
	6. Rechtsmittelverfahren	154
	7. Änderung rechtskräftiger Veranlagungen	156
	8. Steuerbezug und Steuersicherung	159
	9. Exkurs: Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten	161
	XII. Strafbestimmungen	163
	1. Vorbemerkung	163
	2. Übertretungen	163
	3. Vergehen	165
	4. Selbstanzeige	166
	5. Verjährung	167
	6. Strafverfahren	167
	XIII. Übergangsbestimmungen	169
	1. Hängige Verfahren	169
	2. Befristete Selbstanzeige	169
	3. Übergangsbestimmungen zur Couponsteuer	170
	4. Verluste	171
	5. Inkrafttreten	172
	§ 3 Internationale SteuerkooperationenLiechtensteins	173
	A. Überblick: Entwicklung zwischen 2000 bis 2010	173
	B. Qualifi ed Intermediary Agreement	174
	I. Hintergrund	174
	II. Das QI System	174
	III. Das QI System: Umsetzung in Liechtenstein	175
	IV. Ausblick: FATCA	175
	1. Hintergrund	175
	2. FATCA	175
	3. Anwendungsbereich	176
	4. Inkrafttreten	176
	C. Das Rechtshilfeabkommen zwischen Liechtenstein undden USA	176
	I. Vorbemerkung	176
	II. Anwendungsbereich	177
	1. Allgemein	177
	2. Steuern	177
	III. Einschränkungen	178
	IV. Form und Inhalt des Ersuchens	179
	V. Durchführung der Rechtshilfe	179
	VI. Inkrafttreten	180